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详解财务人员为什么一查账就有问题?

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发表于 2016-12-2 17:41:04 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
本帖最后由 efnef 于 2016-12-2 17:51 编辑

第一:往来问题
1.公司出?#20351;?#20080;房子车子,权利人却写成股东
?#23548;使?#20316;中,许多公司在购置车子,房子时,喜欢将?#20160;?#24402;入股东个人名下,实则车子仍为公司生产经营所用,房子出租的收入仍是进入公司。这是错误?#27169;?#20174;税法的角度,既使?#20160;?#20026;公司所用,但权利人是股东个人?#27169;?#21017;视同对股东个人的红利分配,应该按20%交纳个税,并且相关?#20160;?#30340;一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。这是典型的公司股东人格混同!

2.账面上列示股东的应收账款或其他应收款
股东个人的往来,如果就是日常工作中的正常短暂借钱周转,跟其他员工一样,没有什么不行?#27169;?#20294;相关制度对股东的往来有如下规范:
①税法上有规定:股东借款超一年?#25442;梗?#35270;同利润分配交个税。
②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。
?#23548;使?#20316;中,有哪个单?#36824;?#19996;长期挂账给股东征过个税?#38469;?#36196;裸裸的避税,或者赤裸裸拿着公司的钱当股东自己的钱。

3.成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚
在?#23548;使?#20316;中,相当多的?#25509;?#20225;业,老板及其家庭的开支拿到公司来入账,如:孩子上学?#27169;?#20986;国?#27169;?#23478;里的水电费,电话费,客情支出,旅游支出,都进入公司,公司的出纳还兼任老板家里的出纳,这些属于“与公司无关的支出?#20445;?#22312;计算所得税前是不能扣除?#27169;?#31246;法上把这个归属于对股东的红利分配,股东?#20999;?#35201;交纳个税20%的。
最最规范的做法是,公司是公司,股东是股东,公司的?#20160;?#20837;公司的账,公司的费用也入公司,股东规范行使股东权利,获得红利分配。别搅成一锅粥,分都分不清!

第二:凭证问题

凭证中必需附上的应有的原?#35745;?#25454;,日常工作中不上?#27169;?#20973;据不全,而造成所得税查账大额调增。
1.生产性企业在计算成品成本、生产成本时,记账凭证后未附料、工费耗用清单,没有计算依据
我们知道,构成产品成本的就是料工费三项,材料,人工,各项费用核算不清楚那库存商品的成本、入账价值就会有问题,如果单位核算清楚,但是单子不全,税务局核算不清楚来龙去脉,那税务局核准的时候是从高原则的。一般跟产品成本对应的附件,领料单、人工费用计算表、制造费用计算表?#38469;?#19981;能省?#27169;?#36825;三项中的明细也?#38469;?#19981;能省的。
2.计算产品销售成本时,未附销售成本计算表
跟第一个问题相比,商业企业是购入产品后销售?#27169;?#33258;己不搞生产,所以成本核算还是比较简单?#27169;?#26368;主要的就是出库单,产品购入成本核算,这些单子是计算成本必须?#27169;?#19968;定不能少,一般存货减少的部分,就是企业销售出去?#27169;?#26080;论是赊销还是现销,?#38469;?#24212;该交税?#27169;?#25152;以存货减少,税不增加,那就有大问题啦。
所以?#23548;使?#20316;中,对购入的成本,销售的比例,税金对应的比例,应有一定的掌握。
3.在以现金方式支付员工工资时,没有员工签领确认的工资单,工资单跟用工合同、社保清单三者不能有效衔接
在?#23548;使?#20316;中,通过现金发放的工资需要员工签?#20540;模?#22914;果用转账方式,那发了多少就是多少,做不了假,多发的可能就得用现金发放了,发放后没有工资单,那账?#29486;?#30340;工资跟银行出去的钱没对上的不就是有问题了,这种情况下就不能查,一查就看出来了。

第三:不合规问题

1、跨纳税年度补提折旧。跨年度补提费用时应该通过以前年?#20154;?#30410;调整,不能直接计入当期损益的;
2、员工以发票定额报销,或采用过期票、连号票或税法限额(如餐?#20445;?#36710;票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;
3、销售废料或边角余料,卖废品收入,没有计提并缴纳增值税;
4、公司组织员工旅游,以现金?#38382;?#21457;放的餐补等,直接作为公司费用支出,未?#21916;?#20837;工?#39318;?#39069;计提并缴纳个人所得税。

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