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企业建立内部控制要注意把握制度的关键

衡量一个企业的内部控制是否有效,其标准通常考虑以下几个方面。
1、财产的安全及资源的有效使用。内部控制应有保证财产安全和充分利用有形资源或无形资源的规定,以免因有意、无意的错误而造成损失浪费。
2、会计及记录、财务及其他信息的可信性与可靠性。内部控制首先要有可信的各种记录,有了各种可信记录,才能及时地提供可靠的管理情报,为企业决策者和有关部门领导提供计划、资金投放等可靠的决策依据。
3、减少不必要的开支,提高企业盈利水平,避免意外风险。预防和发现差错及违纪?#24418;?#22806;部审计能够查明已经发生的差错及违纪?#24418;?#20294;不能预防其发生。对差错和违纪?#24418;?#30340;预防和发生,则主要依赖于企业内部采取的内部控制措施。
4、保证授予的任务圆满完成。良好的企业内部控制,就在于各级职能部门和管理人?#20445;?#33021;够满意地感到它所部署的任务?#35757;?#21040;恰当履行,没有发生失职?#24418;?br /> 5、保证法定责任地履行。法定责任是通过立法赋予的,内部控制应能帮助管理人员?#27426;?#36866;应这种责任,并对不负责任的?#24418;?#21152;以追究。
内部控制制度要以预防为主,查处为辅
各单位建立内部控制制度主要是为了防止单位的经营管理发生无效率和?#29615;ㄐ形?#21028;断一项内部控制制度设计的好坏,首先应根据其防止舞弊发生的效率来衡量,其次再考虑其对已发生的?#29615;?#20107;件的揭露和处理情况。
预防控制是一?#36136;虑?#21644;事中控制,进行预防控制首先应规定业务活动的规划和程序,并在单位内部设置有关的规章制度,保证业务活动能够有条不紊地进行,同?#26412;?#37327;避免经济运行中的错误、舞弊或浪费现象。
因此,在坚持预防为主的前提下,还必须采取内部稽核、内部审计等方式,加大对事后?#29615;?#25110;无效?#24066;形?#30340;查处力度,多方面、多渠道堵塞漏洞,充分发挥制度的控制效能。
了解内部控制的基本情况并分析其中弱点和强点
?#39029;?#21333;位内部控制制度的弱点和强点,为建立健全内部控制制度提供依据。
当然健全的制度还要得到很好的落实和执行,为了使制度能更有效地执行,要注意以下几点:
1、企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用。内部控制制度设计的再完善,若没有称职的人员来执行,也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。
2、企业必须发挥内部审计机构的作用。内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施,内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目,还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率,并向企业最高管理部门提出报告,从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。
3、应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用。定期或?#27426;?#26399;地对企业内部控制制度进行评价,以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。


 
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